Codice tributo 3912 IMU: abitazione principale, F24 e quando si usa

Il codice tributo 3912 IMU identifica, nella sezione IMU e altri tributi locali del modello F24, l'imposta municipale propria relativa all'abitazione principale e relative pertinenze – Comune. È il codice “gemello” del più famoso 3918 (altri fabbricati), ma riguarda la prima casa quando l'IMU è ancora dovuta.

Nella generalità dei casi l'abitazione principale in categorie ordinarie (tipicamente A/2–A/7) è esente da IMU: quindi molti contribuenti non useranno mai il 3912. Resta rilevante per le abitazioni di lusso A/1, A/8 e A/9 (signorili, ville, castelli) usate come abitazione principale, e per altre casistiche in cui l'IMU sull'abitazione principale è dovuta secondo legge e delibera.

Questa guida spiega quando usare 3912, differenze con 3918/3914/3916, compilazione F24, scadenze e errori tipici. Tool: calcolatore IMU 2026, IMU prima casa, seconda casa 2026, scadenze IMU.

Usa 3912 se stai versando IMU sull'abitazione principale (e pertinenze collegate nei limiti di legge) e il tributo è effettivamente dovuto.

Non usare 3912 se:

• l'immobile è seconda casa / a disposizione / locato non principale → tipicamente 3918;
• è un terreno → 3914;
• è un'area fabbricabile → 3916;
• l'abitazione principale ordinaria è esente: non inventare un versamento “per sicurezza”.

Regola: parti da residenza anagrafica + dimora abituale + categoria catastale, poi scegli il codice. La sola etichetta “prima casa” del mutuo non basta.

Sulle abitazioni principali di lusso l'IMU resta dovuta, con aliquota dedicata (base tipica più bassa rispetto alle seconde case, con possibili variazioni comunali) e spesso una detrazione (storicamente 200 €, verifica regole vigenti). In F24 il codice resta 3912, non 3918.

Esempio didattico: villa A/8 abitazione principale, IMU annua netta 1.800 € → acconto ~900 e saldo ~900 con codice 3912 e codice Comune corretto.

Se la stessa villa non è abitazione principale (seconda casa al mare), cambia il regime e di regola il codice diventa 3918 con aliquota “altri fabbricati”.

Approfondimento 3918: guida 3918. Hub: IMU.

Sezione IMU e altri tributi locali (ordinario o semplificato):

1. Codice ente = codice catastale del Comune dell'immobile
2. Codice tributo = 3912
3. Barra acconto e/o saldo
4. Anno di riferimento = anno d'imposta
5. Numero immobili se richiesto
6. Importo a debito

In ravvedimento barra anche Ravv. e aggiungi sanzioni/interessi: vedi ravvedimento IMU.

Non mettere 3912 in sezione Erario. Non usare F24 ELIDE per l'IMU ordinaria.

Date tipiche: 16 giugno acconto e 16 dicembre saldo. Il codice 3912 non cambia tra le due rate: cambia l'importo e le caselle acconto/saldo.

Dettagli: scadenze IMU, calcolatore acconto/saldo.

• usare 3912 su una seconda casa (serve 3918);
• versare 3912 su prima casa ordinaria esente;
• codice Comune sbagliato;
• confondere pertinenze della principale con box di un altro immobile;
• usare 1840/1842 (cedolare) al posto di 3912.

Box (C/6), cantine (C/2) e tettoie (C/7) possono rientrare nel regime dell'abitazione principale entro i limiti previsti (numero e collegamento). Se la pertinenza è dell'abitazione principale soggetta a IMU (lusso), il versamento segue tipicamente la logica 3912; se è agganciata a una seconda casa, ragiona in ottica 3918.

Non applicare 3912 a un box locato separatamente o a una pertinenza di altro fabbricato solo perché “hai la residenza nello stesso Comune”.

In F24 indica correttamente il numero immobili se richiesto. Calcola prima l'imposta complessiva con calcolatore IMU.

Dubbi su esenzione principale: hub prima casa.

Se vendi la principale e ne acquisti un'altra a metà anno, ripartisci i mesi: il codice può restare 3912 solo sui periodi in cui l'immobile era effettivamente principale e soggetto.

Anche col 3912 l'importo dipende dalla delibera: aliquota abitazione principale (spesso su base diversa dalle seconde case) e detrazioni. Non usare l'aliquota “altri fabbricati” su un A/8 principale.

Scarica la delibera del Comune dell'immobile (federalismo fiscale / sito comunale). In mancanza di aggiornamento 2026 possono valere aliquote 2025: ricalcola al saldo.

Acconto giugno e saldo dicembre: calcolatore acconto/saldo.

Se il Comune azzera l'aliquota sulla principale di lusso, potresti non dover versare: verifica prima di generare un F24 3912 a zero “di cortesia”.

L'abitazione principale richiede residenza anagrafica e dimora abituale del possessore e del nucleo, secondo le regole IMU. Se i coniugi hanno residenze diverse su immobili diversi, verifica la disciplina antielusiva vigente: non assumere due “principali” esenti automaticamente.

Solo se l'immobile è principale e l'IMU è dovuta (lusso o altra previsione) entra in gioco il 3912. Se non è principale, 3918 (u.s.).

Documenta residenza e stato di famiglia nel fascicolo IMU: serve in caso di controllo sul codice usato.

Guide: seconda casa, 3918.

Comune Roma (es. codice H501 — verifica sempre il codice aggiornato), abitazione A/9 principale, IMU annua 2.400 €, acconto 16 giugno 1.200 €.

• sezione IMU/locali (semplificato o ordinario)
• codice ente = codice Comune
• codice tributo 3912
• casella acconto
• anno 2026
• importo 1.200,00

A dicembre: stesso 3912, casella saldo, importo a conguaglio. Se nel frattempo cambia l'aliquota, non copiare 1.200 a occhio.

Modello: spesso conviene il F24 semplificato per questo tipo di versamento.

Se ometti acconto/saldo sull'abitazione principale soggetta, ravvedi con lo stesso codice 3912, casella Ravv., sanzione ridotta e interessi (1,60% legale nel 2026). Dettaglio: ravvedimento IMU calcolo.

Non ravvedere con 3918 un debito che era 3912: l'attribuzione comunale può risultare errata.

Conserva prospetto giorni/sanzione/interessi insieme alla quietanza.

Per navigare i codici:

• 3912 — questa guida (principale)
• 3918 — altri fabbricati
• hub IMU — calcolo e scadenze
• F24 semplificato — modello

Stampa una tabella codici vicino al PC in stagione IMU: riduce gli scambi 3912/3918 sotto deadline del 16 giugno o 16 dicembre.

Se hai sia principale di lusso sia seconda casa, prepara due righe (o due modelli) con codici diversi e, se i Comuni differiscono, codici ente diversi.

Il codice 3912 va usato solo quando l'IMU sull'abitazione principale è effettivamente dovuta. Prima di ogni F24 ricalcola aliquota, mesi di possesso e detrazioni con la delibera del Comune. Collega il versamento alle guide prima casa, 3918 e ravvedimento.

In stagione di acconto e saldo, prepara un foglio con immobile, categoria, codice ente, codice tributo, acconto versato e saldo stimato. Riduce errori sotto deadline.

Se hai dubbi tra esenzione e 3912, non pagare “a caso”: verifica categoria catastale e requisiti di abitazione principale, poi decidi.

Il codice 3912 va usato solo quando l'IMU sull'abitazione principale è effettivamente dovuta. Prima di ogni F24 ricalcola aliquota, mesi di possesso e detrazioni con la delibera del Comune. Collega il versamento alle guide prima casa, 3918 e ravvedimento.

In stagione di acconto e saldo, prepara un foglio con immobile, categoria, codice ente, codice tributo, acconto versato e saldo stimato. Riduce errori sotto deadline.

Se hai dubbi tra esenzione e 3912, non pagare “a caso”: verifica categoria catastale e requisiti di abitazione principale, poi decidi.

Il codice 3912 va usato solo quando l'IMU sull'abitazione principale è effettivamente dovuta. Prima di ogni F24 ricalcola aliquota, mesi di possesso e detrazioni con la delibera del Comune. Collega il versamento alle guide prima casa, 3918 e ravvedimento.

In stagione di acconto e saldo, prepara un foglio con immobile, categoria, codice ente, codice tributo, acconto versato e saldo stimato. Riduce errori sotto deadline.

Se hai dubbi tra esenzione e 3912, non pagare “a caso”: verifica categoria catastale e requisiti di abitazione principale, poi decidi.

Il codice 3912 va usato solo quando l'IMU sull'abitazione principale è effettivamente dovuta. Prima di ogni F24 ricalcola aliquota, mesi di possesso e detrazioni con la delibera del Comune. Collega il versamento alle guide prima casa, 3918 e ravvedimento.

In stagione di acconto e saldo, prepara un foglio con immobile, categoria, codice ente, codice tributo, acconto versato e saldo stimato. Riduce errori sotto deadline.

Se hai dubbi tra esenzione e 3912, non pagare “a caso”: verifica categoria catastale e requisiti di abitazione principale, poi decidi.

Il codice 3912 va usato solo quando l'IMU sull'abitazione principale è effettivamente dovuta. Prima di ogni F24 ricalcola aliquota, mesi di possesso e detrazioni con la delibera del Comune. Collega il versamento alle guide prima casa, 3918 e ravvedimento.

In stagione di acconto e saldo, prepara un foglio con immobile, categoria, codice ente, codice tributo, acconto versato e saldo stimato. Riduce errori sotto deadline.

Se hai dubbi tra esenzione e 3912, non pagare “a caso”: verifica categoria catastale e requisiti di abitazione principale, poi decidi.

Il codice 3912 va usato solo quando l'IMU sull'abitazione principale è effettivamente dovuta. Prima di ogni F24 ricalcola aliquota, mesi di possesso e detrazioni con la delibera del Comune. Collega il versamento alle guide prima casa, 3918 e ravvedimento.

In stagione di acconto e saldo, prepara un foglio con immobile, categoria, codice ente, codice tributo, acconto versato e saldo stimato. Riduce errori sotto deadline.

Se hai dubbi tra esenzione e 3912, non pagare “a caso”: verifica categoria catastale e requisiti di abitazione principale, poi decidi.

Prima delle esenzioni ampliate sull'abitazione principale, il 3912 era di uso massivo. Oggi molti software e vecchie guide lo propongono ancora come default “prima casa”, anche quando l'immobile ordinario è esente. Risultato: F24 inutili o, peggio, codici sbagliati su seconde case.

Flusso corretto 2026:

1. È abitazione principale (residenza + dimora)?
2. Categoria A/2–A/7 ordinaria → di regola esente, niente 3912.
3. Categoria A/1–A/8–A/9 (o altro caso dovuto) → calcola IMU e versa con 3912.
4. Non è principale → valuta 3918 (o altri codici).

Se un portale comunale genera automaticamente 3912 su un A/3 esente, non fidarti ciecamente: incrocia con la delibera e l'hub prima casa.

In famiglia con due immobili, etichetta chiaramente quale è principale: evita di “ruotare” il 3912 sull'immobile sbagliato ogni anno.

Dove prevista, la detrazione riduce l'IMU netta da versare. In F24 indichi tipicamente l'importo a debito già al netto della detrazione (e, sul semplificato, puoi valorizzare il campo detrazione secondo istruzioni).

Non versare l'imposta lorda e “chiedere indietro” la detrazione in un secondo momento senza base. Calcola prima, poi compila.

Esempio: IMU lorda 1.100 €, detrazione 200 € → debito 900 € ripartito in acconto/saldo con codice 3912.

Tool: calcolatore IMU 2026. Se la detrazione è rapportata ai mesi o alle quote, applica le regole prima della ripartizione 50/50.

Comproprietà: ciascuno calcola sulla propria quota; la detrazione segue le regole di riparto, non si “assegna” tutta a un solo intestatario senza titolo.

Se a luglio trasferisci residenza e dimora da un immobile A/8 a un altro, i mesi di “principale” si spezzano. L'IMU 3912 riguarda i periodi in cui l'immobile era principale e soggetto; gli altri mesi possono richiedere 3918 se l'immobile resta nella tua disponibilità come seconda casa.

Documenta le date di variazione anagrafica. In F24 potresti avere più righe/logiche nello stesso anno: non è un errore se riflette il possesso reale.

Dopo il trasloco aggiorna anche le utenze e, se serve, la dichiarazione IMU di variazione. Il solo cambio di codice tributo senza basi documentali non regge a un controllo.

Guide: seconda casa, scadenze.

1. Verifica se l'IMU sull'abitazione principale è davvero dovuta.
2. Conferma categoria e Comune.
3. Calcola imposta con delibera corretta.
4. F24 con 3912 + codice ente.
5. Archivia quietanza.

• Codice 3918
• IMU prima casa
• Calcolatore IMU
• F24 semplificato
• Ravvedimento IMU

Disclaimer: guida educativa. Conferma delibera comunale e istruzioni AdE.